| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
СЗАТ "Миколаївське" засноване згiдно з законом України "Про господарськi товариства" шляхом реорганiзацiї (перетворення) колективного сiльськогосподарського пiдприємства "Миколаївське" за рiшенням загальних зборiв членiв пiдприємства вiд 15.02.2000 року на пiдставi Указу Президента України "Про невiдкладнi заходи щодо прискорення реформування аграрного сектора економiки" вiд 03.12.1999р. № 1529I99 |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
СЗАТ "Миколаївське" не має фiлiй та дочiрних пiдприємств. За звiтний перiод змiн в органiзацiйної структурi не було. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду не надходило. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться у вiдповiдностi з вимогами Закону України №996 вiд 16.07.1999 р. "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". Пiдприємством на протязi 2011 року застосовувався "План рахункiв бухгалтерського облiку , активiв, капiталу, зобов'язань та господарчих операцiй пiдприємств та органiзацiй", затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 291 вiд 30.11.99 р. i зареєстрований в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за № 892I4185. Звiтнiсть пiдприємства складена вiдповiдно до вимог нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 "3агальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 87 вiд 31.03.99 р. . Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi товариства є нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, внутрiшнi накази та положення пiдприємства. Обрана акцiонерним товариством облiкова полiтика протягом року не змiнювалася, данi фiнансової звiтностi вiдповiдають показникам бухгалтерських регiстрiв та головнiй книзi. |
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства
"Миколаївське"
станом на 31.12.2011 р.
26 квiтня 2012р. м. Миколаїв
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) пiдготовлено для Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське" з подальшим поданням одного з екземплярiв до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Одержувачем аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) є Директор СЗАТ "Миколаївське".
Аудиторською фiрмою згiдно договору №53 вiд 10.04.2012р. проведена аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське", що додається, яка включає Баланс пiдприємства станом на 31.12.2011р. i звiти за 2011 рiк: про фiнансовi результати, про рух грошових коштiв, про власний капiтал; стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є нацiональнi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України.
Аудиторську перевiрку проведено на вiдповiднiсть вимогам Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. за №1360 "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", яке зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011р. за №1358I20096, а також згiдно з вимогами:
- Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125 - XII вiд 22.04.1993р., у редакцiї Закону України вiд 14.09.2006р. №140-V;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2010р., якi затвердженi рiшенням Аудиторської палати України вiд 18.04.2003 р. за №122I2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної Федерацiї бухгалтерiв" (далi по тексту "МСА").
В ходi перевiрки Аудитор також керувався такими нормативно-правовими документами, а саме Законами України:
"Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-IV вiд 23.02.2006р.; "Про акцiонернi Товариства" вiд 27.04.2010р. №2154-VI та "Про господарськi товариства" №1576- XII вiд 19.09.1991р. зi змiнами та доповненнями;
"Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-ХIV вiд 16.07.1999р., та iншими нормативними документами.
1.ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Аудиторська перевiрка проведена Аудиторською фiрмою "АУДИТ ПРАЙС", в формi приватного пiдприємства, зареєстрованого Реєстрацiйно-лiцензiйною палатою Миколаївського Мiськвиконкому 18.11.1998р. за №12284, та перереєстрованого, 14.11.2011р. Виписка Серiї ААБ за №199357, номер запису до ЄДР 15221200000017103. Дiяльнiсть фiрми здiйснюється на пiдставi: Свiдоцтва № 2012 вiд 26.01.2001р., що внесене до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi та видане Аудиторською палатою України, згiдно Рiшення АПУ вiд 26.01.2006р. термiн дiї якого 23.12.2015р., а також: Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, Реєстровий №000870, Серiя А вiд 09.11.2004р. термiн дiї свiдоцтва з 01.09.2011р. по 10.07.2016р., яке видане Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України; Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що надають послуги на ринку цiнних паперiв Серiї АБ 001460, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 05.07.2011р., рiшення №873, термiн дiї якого до 23.12.2015р. Юридична адреса: м. Миколаїв, пр. Ленiна, 120. Мiсце знаходження: м. Миколаїв, вул. 1-а Слобiдська, 62, телефон 36-84-66, 55-20-47. Аудиторська перевiрка проведена Аудитором України Шуточкiною Нелею Феофанiвною, Сертифiкат серiї А № 003197 вiд 10 липня 1997р., яким присвоєна квалiфiкацiя аудитора з правом здiйснення аудиту пiдприємств та господарських товариств, за винятком банкiв, що продовжений до 10.07.2016р.
2. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
Сiльськогосподарське закрите акцiонерне товариство "Миколаївське", Миколаївська обл., Веселинiвський р-н, с.Новокатеринiвка, вул. Комарова, б.26. код ЄДРПОУ - 00854920 правовий статус суб'єкта - юридична особа, органiзацiйно-правова форма за КОПФГ - 232 - закрите акцiонерне товариство. Iнституцiйний сектор економiки за КIСЕ S.11002 Приватнi нефiнансовi корпорацiї.
Сiльськогосподарське закрите акцiонерне товариство "Миколаївське" є господарським товариством, яке створене в органiзацiйно-правовiй формi закритого акцiонерного товариства. Товариство створене шляхом реорганiзацiї (преретворення) коллективного сiльськогосподарського пiдприємства "Миколаївське" за рiшенням загальних зборiв членiв пiдприємства вiд 15 лютого 2000 року (протокол №1).
Товариство зареєстровано 16.02.2000р., номер запису до ЄДР 15071200000000300 Веселинiвською районною Державною адмiнiстрацiєю Миколаївської областi Виписка Серiя ААБ № 130525 вiд 22.03.2012р.
Нову редакцiю Статуту Товариства затверджено Загальними зборами акцiонерiв Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське", Протокол №1I09 вiд 23.01.2009р., та зареєстровано 03.02.2009р. Веселинiвською районною Державною адмiнiстрацiєю Миколаївської областi, реєстрацiйний №15071050006000300. Згiдно вказаної редакцiї Статутний капiтал Товариства становить 1683236,00(Один мiльйон шiстсот вiсiмдесят три тисячi двiстi тридцять шiсть)грн., який подiлено на 1683236 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 1,00грн. кожна.
Свiдоцтвом про реєстрацiю випуску акцiй, виданого Миколаївським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №36I14I1I10 вiд 05.11.2010р. засвiдчується випуск акцiй Товариства на загальну суму 1683236,00грн. номiнальною вартiстю 1,00грн., кiлькiстю 1683236 штук. Форма випуску акцiй - бездокументарна.
Згiдно Статуту, метою дiяльностi Товариства є здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв Товариства, максимiзацiї добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй Товариства, а також отримання акцiонерами дивiдендiв; предметом дiяльностi є: вирощування зернових i бобових культур, насiння, цукрового буряка, плодiв i ягiд, картоплi, овочевих i баштанних культур та iнших сiльськогосподарських культур; розведення i вирощування великої рогатої худоби, свиней, овець, коней i птицi; виробництво борошна, крупи, рослинної олiї та борошняних виробiв; виробництво м'яса, ковбас копчених, переробка птицi.
Згiдно Довiдки Державного комiтету статистики України АБ №058462 вiд 05.06.2009р. про включення до Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України, видами дiяльностi Товариства є: 01.11.0 - Вирощування зернових та технiчних культур; 01.21.0 - Розведення великої рогатої худоби.
Товариство має самостiйний баланс, розрахунковi рахунки.
Директор - Жулинський Iван Федорович. Головний бухгалтер- Данилюк Людмила Iванiвна.
3. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, чинних в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, а також вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Таким чином, вiдповiдальнiсть за вищевикладене, покладається на керiвництво суб'єкта господарювання.
4.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Сiльськогосподарським закритим акцiонерним товариством "Миколаївське" фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки, але ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних запасiв та необоротних активiв, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала перiоду проведення аудиту. Через характер облiкових запасiв СЗАТ "Миколаївське" Аудитор не мав змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур.
5. ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На думку Аудитора, за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться в попередньому параграфi, отримано достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, якi свiдчать, що фiнансова звiтнiсть Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське" станом на 31.12.2011р. складена у всiх суттєвих аспектах згiдно з вимогами застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi та вiдповiдає встановленим нормативам облiку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку в Українi. Фiнансова звiтнiсть забезпечує адекватнi розкриття: суттєвих облiкових полiтик, якi були обранi i застосованi та є належними; даних у такий спосiб, щоб визначенi користувачi могли зрозумiти вплив суттєвих операцiї i подiй на iнформацiю, подану у фiнансовiй звiтностi, яка є достовiрною i зрозумiлою. Облiковi оцiнки, якi здiйсненi управлiнським персоналом, є об'рунтованими.
6.РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) замовлено Керiвництвом Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське". Метою проведення аудиту є перевiрка достовiрностi i повноти фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2011р. для формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi, а також вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним головної книги. Одержувачем аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) є Директор СЗАТ "Миколаївське". Можливими користувачами висновку є Учасники Товариства та iншi органи, i особи вiдповiдно до чинного законодавства України, крiм Установ банку.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур за для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження Аудитора. Перевiрка проводилась з вiдома Директора та Головного бухгалтера за даними бухгалтерського облiку, у перiод дiяльностi Товариства з 01.01.2011р. по 31.12.2011р. Пiд час аудиторської перевiрки, яка проводилась з 10.04.2012р. по 26.04.2012р. Аудитором, згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), здiйснено планування перевiрки та виконання аудиторських процедур з метою забезпечення об'рунтованої впевненостi в тому, що звiти не мiстять суттєвих помилок та викривлень. Аудиторська перевiрка включила в себе тестування доказiв, якi пiдтверджують суми, та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Протягом аудиторської перевiрки були оцiненi застосованi в Товариствi принципи бухгалтерського облiку, яких дотримувалися при пiдготовцi звiтiв, а також проведена оцiнка загального подання фiнансових звiтiв. Для аудиторської перевiрки були використанi:
" установчi та реєстрацiйнi документи СЗАТ, накази: "Про облiкову полiтику" та "Про проведення iнвентарiзацiї".
" облiковi регiстри синтетичного та аналiтичного облiку, первиннi документи, бухгалтерська статистична звiтнiсть, головна книга та зворотно-сальдовi вiдомостi по рахунках 10 "Основнi засоби" та 12 "Нематерiальнi активи"; 36 "Розрахунки з покупцями" та 63 "Розрахунки з постачальниками"; 377 "Розрахунки з iншими дебiторами" та 685 "Розрахунки з iншими кредиторами"; 20 "Виробничi запаси", 26 "Готова продукцiя" та 28 "Товари"; 30 "Каса" та 31 "Рахунки в банках" та iншi розрахунки, якi необхiднi для аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi за 2011р.;
" Баланс станом на 31.12.2011р. та вiдповiднi звiти: "Про фiнансовi результати", "Про рух грошових коштiв", "Про власний капiтал", "Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi" за 2011 р.
Аудиторською перевiркою охопленi наступнi питання: облiк та формування статутного капiталу; облiк основних засобiв, нематерiальних активiв, визначення амортизацiї та облiк товарно-матерiальних цiнностей; облiк коштiв та розрахункiв, облiк формування складу витрат; облiк реалiзацiї товарiв та наданих послуг; визначення фiнансових результатiв та адекватнiсть розподiлу прибутку вiдповiдно до Статуту, а також вiдповiднiсть бухгалтерського облiку вимогам чинного законодавства.
В цiлому аудиторська перевiрка проводилась вибiрковим методом, крiм того були використанi методи зрiвняння показникiв звiтностi з даними облiкових регiстрiв та зворотно-сальдовими вiдомостями, методи обчислень та суцiльно-вибiрковий метод, математичнi та аналiтичнi моделi бухгалтерського облiку. Аудитором проведено аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв Товариства у вiдповiдностi до МСА №700 (переглянутий) "Формування думки та надання звiту аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв", згiдно якого аудитори надають висновок про фiнансову звiтнiсть загального призначення, пiдготовлену у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, метою якої є досягнення справедливого вiдображення i задоволення потреб в загальнiй iнформацiї широкого дiапазону користувачiв. Цей МСА розглядає обставини, при яких аудитори можуть надавати безумовно - позитивний висновок, а необхiдностi в модифiкацiї висновку у аудитора немає.
Крiм того, при проведенi аудиторської перевiрки використовувалися МСА: №720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти", №320 "Суттєвiсть аудиту", №500 "Аудиторськi докази", №300 "Планування аудиту фiнансових звiтiв", №570 "Безперервнiсть", №240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", №315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища" та iншi.
За перiод, що перевiрявся, розпорядником господарсько-фiнансової дiяльностi був Голова правлiння - Жулинський Iван Федорович.
Вiдповiдальнiсть за змiст, повноту та достовiрнiсть фiнансових документiв, правильнiсть пiдготовки фiнансового звiту, а також вiрнiсть вiдображення даних у фiнансових звiтах, наданих Аудитору для перевiрки, несе керiвництво Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське".
Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення думки щодо пiдтвердження фiнансових звiтiв на пiдставi результатiв аудиторської перевiрки та надання аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора).
7. ЗМIСТОВА ЧАСТИНА АУДИТОРСЬКОГО ВИСНОВКУ
Фiнансово-господарська дiяльнiсть СЗАТ "Миколаївське" здiйснюється вiдповiдно до вимог чинного законодавства, прийнята система бухгалтерського облiку вiдповiдає вимогам законодавчих i нормативних актiв. Фiнансова звiтнiсть складена за даним облiку та у вiдповiдностi до вимог нацiональних нормативiв (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi. Данi вiдображенi в Балансi, пiдтверджуються залишками на рахунках активiв i зобов'язань. Аналiз статей Звiту про фiнансовi результати дає реальну iнформацiю про доходи i витрати, про прибутки i збитки, отриманi в наслiдок дiяльностi Товариства за рiк. Податковий облiк Аудитором не перевiрявся, так як це не входило до умов вказаного договору.
Бухгалтерський облiк. Аудитором проведена перевiрка бухгалтерського облiку Товариства. Встановлено, що бухгалтерський облiк ведеться з використанням журнально-ордерної системи згiдно з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в України", а також з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, забезпечує своєчасне та повне вiдображення всiх господарських операцiй за вiдповiдними рахунками i параметрами та надання необхiдної iнформацiї користувачам про стан активiв, зобов'язань, результатам фiнансової дiяльностi. Облiкова полiтика Товариства затверджена Наказом "Про облiкову полiтику", в якому вiдображена методологiя ведення бухгалтерського облiку i надання iнформацiї у фiнансових звiтах, та протягом звiтного перiоду, була незмiнною.
Iнвентаризацiя (перевiрка наявностi, стану та оцiнка) активiв та зобов'язань проводилась в строки та за порядком, засвiдченим Наказом керiвництва на пiдставi вимог чинного законодавства. Аудитор особисто не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв та необоротних активiв, оскiльки ця дата передувала перiоду проведення аудиту, а ознайомився з iнвентаризацiйними вiдомостями та результатами проведення iнвентаризацiї, але у Аудитора iснує неминучий ризик того, що навiть деякi суттєвi викривлення можуть залишитися невиявленими.
У зв'язку з обмеженням часу для проведення перевiрки, перевiрку здiйснено на вибiркових умовах пiдтвердження числових даних i пояснень, якi вiдображенi в бухгалтерськiй звiтностi.
Висновок щодо розкриття iнформацiї за видами активiв:
Класифiкацiя, оцiнка, вiдображення в активi балансу всiх видiв активiв, тобто ресурсiв, контрольованих Товариством в результатi минулих подiй, використання яких, як очiкується призведе до надходження економiчних вигод у майбутньому, вiдповiдає визначеним основам бухгалтерського облiку.
КЛАСИФIКАЦIЯ АКТИВIВ (за їх видами):
Основнi засоби: Згiдно балансу основнi засоби на 31.12.2011р. складають: первiсна вартiсть - 12919тис.грн.; залишкова вартiсть - 5889тис.грн.; знос - 7030тис.грн., це будинки та споруди, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнвентар. В звiтному перiодi має мiсце придбання основних засобiв на загальну суму 984тис.грн., а саме: машини та обладнання - 175тис.грн., транспортнi засоби - 623тис.грн, iнструменти, прилади, iнвентар - 186тис.грн. В бухгалтерському звiтi основнi засоби, їх рух враховуються за вартiстю, пiдтвердженою первинними документами. Порядок нарахування зносу (амортизацiї) основних засобiв визначається прямолiнiйним методом. Облiк основних засобiв вiдповiдає Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку №7 "Основнi засоби", затвердженим Наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 92 вiд 27.04.2000р.
Довгостроковi бiологiчнi активи: це багаторiчнi насадження: первiсна вартiсть - 21тис.грн.; справедлива (залишкова) вартiсть - 4тис.грн.; накопичена амортизацiя - 17тис.грн.
Виробничi запаси на кiнець звiтного перiоду становлять 847тис.грн., це сировина i матерiали - 21тис.грн, паливо - 122тис.грн., запаснi частини - 17тис.грн., матерiали сiльськогосподарського призначення - 682тис.грн, малоцiннi та швидкозношуванi предмети -5тис.грн. Незавершене виробництво - 2667тис.грн., це витрати пiд майбутнiй врожай. Готова продукцiя - 3037тис.грн., це вирощена сiльскогосподарська продукцiя. Всi матерiальнi ресурси Товариства вiдображаються в облiку i звiтностi за їх фактичною собiвартiстю, яка визначається на пiдставi первинних документiв вiдповiдно до чинного законодавства. Облiк виробничих запасiв вiдповiдає до Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку №9 "Запаси", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України №246 вiд 20.10.1999р.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом - 133тис.грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 7140тис.грн.В цiлому, облiк дебiторської заборгованостi вiдповiдає Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку №10"Дебiторська заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.1999р.
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi -796тис.грн.
На думку Аудитора, вiдображення роздiлу Балансу Товариства "Активи" в сумi 20513тис.грн. визначено вiрно.
Висновок щодо розкриття iнформацiї про зобов'язання.
Визнання, оцiнка та вiдображення в пасивi балансу Товариства його заборгованостей, якi виникли внаслiдок минулих подiй i погашення яких, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, вiдповiдає визначеним основам бухгалтерського облiку.
Забезпечення наступних витрат i платежiв: забезпечення виплат персоналу (резерв вiдпусток працiвникiв) - вiдсутнiй, який доцiльно було б нараховувати, щоб в подальшому уникнути непередбачуваних витрат
Поточнi зобов'язання: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 1627тис.грн. На кiнець звiтного перiоду iснують поточнi зобов'язання за розрахунками: з оплати працi - 23тис.грн. Iншi поточнi зобов'язання - 4246тис.грн. На думку Аудитора, облiк зобов'язань вiдповiдає Положенню (Стандарту) бухгалтерського облiку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №20 вiд 31.01.2000р.
8 ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ
ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
Розмiр власного капiталу Товариства станом на 31.12.2011р. складає в сумi 14617тис.грн., а саме: Статутний капiтал Товариства, згiдно статуту, складає в сумi 1683236,00(Один мiльйон шiстсот вiсiмдесят три тисячi двiстi тридцять шiсть)грн., який сформовано в повному обсязi шляхом реорганiзацiї (преретворення) коллективного сiльскогосподарського пiдприємства "Миколаївське", та є правонаступником його майна, грошових коштiв, прав i зобов'язань.
Статутний капiтал Товариства станом на 31.12.2011р. в сумi 1683236,00грн. сформовано в повному обсязi та у встановленi законодавством строки. Майно Товариства складається з основних фондiв та обiгових коштiв, а також iнших майнових цiнностей. Порядок формування Статутного капiталу у Товариствi регулюється законодавством та установчими документами. Для облiку наявностi та змiн Статутного капiталу призначено аналiтичний рахунок "40" "Статутний капiтал," який ведеться без порушень.
Аудитором пiдтверджується адекватнiсть формування Статутного капiталу Товариства станом на 31.12.2011р.
Iнший додатковий капiтал складає 3436тис.грн., це iндексацiя основних засобiв. Резервний капiтал складає в сумi - 3тис.грн., який створено за рахунок прибутку минулих перiодiв. Нерозподiлений прибуток - 9495тис.грн., який збiльшився на суму отриманого у звiтному перiодi прибутку на суму 4587тис.грн.
Разом роздiл балансу "Власний капiтал" визначено в сумi 14617тис.грн., що бiльше розмiру Статутного капiталу на суму 12934тис.грн. Це обумовлено наявнiстю додаткового та резервного капiталiв, а також нерозподiленим прибутком.
На думку Аудитора, роздiл балансу "Пасив" в сумi 20513тис.грн. визначено вiрно.
9.ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ
ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ
Основним джерелом отримання доходу Товариства є дiяльнiсть, пов'язана з виробництвом, переробкою та реалiзацiєю сiльськогосподарської продукцiї. Дохiд вiд реалiзацiї визначався згiдно Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI (зi змiнами та доповненнями) та Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №15 "Доходи", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України №290 вiд 29.11.1999р.
Вiдображенi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi Товариства обчисленi згiдно до вимог чинного законодавства. Класифiкацiя та оцiнка доходу та витрат проводиться вiдповiдно до встановлених вимог, зокрема Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. У фiнансовому звiтi "Про фiнансовi результати" надано користувачам повну iнформацiю про доходи, витрати та фiнансовий результат вiд дiяльностi Товариства. У фiнансовому звiтi "Про фiнансовi результати" надано користувачам повну iнформацiю про доходи, витрати та фiнансовий результат вiд дiяльностi Товариства. Зокрема, Товариством за звiтний перiод отримано дохiд в сумi 11031тис.грн., який складається: чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 6914тис.грн.; iншi операцiйнi доходи - 4112тис.грн, iншi фiнансовi доходи - 5тис.грн. В операцiйному перiодi дохiд менший в порiвняннi з минулим перiодом. Витрати Товариства за звiтний перiод склали в сумi 6444тис.грн., якi подiляються на: собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 5245тис.грн., адмiнiстративнi витрати - 92тис.грн., витрати на збут - 467тис.грн., iншi операцiйнi витрати - 640тис.грн. За звiтний перiод Товариством отримано прибуток в сумi 4587тис.грн., про що свiдчать данi узагальненої iнформацiї про доходи та витрати Ф.2 "Звiт про фiнансовi результати".
10. ДУМКА АУДИТОРА
ЩОДО IНШОЇ ДОПОМIЖНОЇ IНФОРМАЦIЇ
10.1.Визначення вартостi чистих активiв СЗАТ "Миколаївське":
тис.грн.
Активи Довгосторковi та поточнi зобов'язання Розмiр Власного капiталу
(ст.1 - ст.2) Розмiр Статутного капiталу Вартiсть чистих активiв
(ст.3 - ст.4)
1 2 3 4 5
20513 5896 14617 1683 12934
Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам законодавства (ст.155 Цивiльного Кодексу України), яка розрахована у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств" схвалених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. за № 485.
10.2. Виконання значних правочинiв.
У СЗАТ "Миколаївське" значних правочинiв, що бiльше десяти вiдсоткiв вартостi чистих активiв, якi можуть вплинути на ринкову вартiсть акцiй Товариства, за даними рiчної фiнансової звiтностi вiдповiдно до ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" не вiдбувалось.
10.3. Корпоративне управлiння i стан внутрiшнього аудиту Товариства.
Корпоративне управлiння Товариства вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснюється, згiдно Статуту, Наглядовою радою та Ревiзiйною комiсiєю. На пiдставi проведеної аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi за 2011р. має мiсце використання управлiнським персоналом припущень про безперервнiсть дiяльностi Товариства у вiдповiдностi до МСА №570 "Безперервнiсть".
У Аудитора розбiжностей з керiвництвом стосовно облiкової полiтики Товариства не було. Внутрiшнiй аудитор в Товариствi вiдсутнiй.
10.4. Iдентифiкацiя та оцiнка Аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Проведена iдентифiкацiя та оцiнка Аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА №240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", в результатi якої виявлено: у фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкрита достатньо - суттєвих викривлень за рахунок шахрайства не виявлено, суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю немає.
10.5. Особлива iнформацiя.
Аудитором не виявлена особлива iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства, та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених у ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та у вiдповiдностi до МСА №720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти".
11. АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
СЗАТ "Миколаївське"
Для об'єктивної оцiнки рiвня самостiйностi, платоспроможностi, фiнансової незалежностi проведено аналiз показникiв фiнансового стану Товариства, який оснований на балансових даних та звiту про фiнансовi результати станом на 31.12.2011р. Аналiз фiнансового стану виконаний з повною впевненiстю в тому, що звiтнiсть, яка представлена, не мiстить суттєвих помилок.
№ пIп
Показники Орiєнтоване позитивне значення показника Станом на 31.12.10р Станом на 31.12.11р Рiзниця (показник 2011 р. - показник 2010 р.)
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi =(Грошовi кошти та їх еквiваленти) I (Короткостроковi зобов'язання) =
ф.1(р.220+р.230+р.240)I ф.1р.620 0,25-0,5 2,68 0,14 -2,54
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) = (Грош. кошти та їх еквiваленти + Запаси + Дебiтор. заборг-сть) I(Короткостроковi зобов'язання) = ф.1 р.260Iф.1 р.620 1,0-2,0 13,93 2,48 -11,45
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) = (Власнi кошти)I(Вар-ть майна) = ф. 1 р.380 I ф.1 р.640 0,25-0,5 0,97 2,48 +1,51
4 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) = (Кредиторська заборгованiсть) I (Власний капiтал) = ф.1(р.430+р.480+р.620+р.630)I ф.1р.380 0,5-1,0 0,04 0,4 +0,36
5 Аналiз рентабельностi пiдприємства
5.1 Коефiцiєнт рентабельностi активiв = ф. 2 (р.220 або р.225) I ф.1 (р.280 (гр.3)+р.280 (гр.4)) I 2 0,3 0,3 0
5.2 Коефiцiєнт рентабельностi власного капiталу = ф. 2 (р.220 або р.225) I ф.1 (р.380(гр.3)+ р.380 (гр.4)) I 2 0,46 0,37 -0,09
5.3 Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi= ф. 2 (р.220 або р. 225) I ф.2 р.035 0,34 0,66 +0,32
5.4 Коефiцiєнт рентабельностi продукцiї = (ф.2 р.100 (або р.105)+090-060) I ф.2 (р.040+070+080) 0,57 0,19 -0,38
6 Чистi активи Товариства =(стр. 280 Балансу - рядки 430,480,620,630) 9994 14617 +4623
7 Питома вага роздiлу Власний капiтал до Статутного капiталу = ф.1 ряд.380I ф.1 ряд.300 Статутний капiтал складає 1683тис.грн. 5,94 8,69 +2,75
Показники лiквiдностi дозволяють визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов'язання. Фiнансова стiйкiсть характеризує структуру джерел фiнансування ресурсiв Товариства, незалежнiсть вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Показники рентабельностi характеризують використання Товариством його ресурсiв.
12. ВИСНОВОК ЩОДО ПЕРЕВIРКИ ФIНАНСОВОЇ ДIЯЛЬНОСТI
СЗАТ "Миколаївське"
Ми вважаємо, що отримано достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, якi свiдчать, що фiнансова звiтнiсть Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське" станом на 31.12.2011р. складена у всiх суттєвих аспектах згiдно з вимогами застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi, достовiрно вiдображає фiнансовий стан Товариства та вiдповiдає встановленим нормативам облiку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку в Українi.
В звiтному перiодi дохiд менший в порiвняннi з минулим перiодом, Товариством отримано прибуток в сумi 4587тис.грн. Активи Товариства в операцiйному перiодi збiльшились за рахунок основних засобiв, готової продукцiї та незавершеного виробництва та iншої поточної дебiторської заборгованостi, поточнi зобов'язання збiльшилися за рахунок кредиторської заборгованостi та iнших поточних зобов'язань.
При проведеннi перевiрки Аудитором була визначена вартiсть чистих активiв Сiльськогосподарського закритого акцiонерного товариства "Миколаївське". Встановлено, що вартiсть чистих активiв Товариства значно бiльша розмiру Статутного капiталу. Це характерно для Товариств з динамiчним розвитком i вiдповiдає вимогам чинного законодавства (ст. 155 Цивiльного Кодексу України) та позитивно впливає на вартiсть акцiй Товариства.
На пiдставi вiдносних показникiв лiквiдностi та фiнансової стiйкостi станом на 31.12.2011р., наведених в таблицi, можна зробити висновок: платоспроможнiсть та фiнансова стiйкiсть СЗАТ "Миколаївське" мають позитивний рiвень та свiдчать про безперервнiсть.
На думку Аудитора, розрахунковi показники свiдчать про фiнансовий стан Товариства як достатньо стiйкий, та про вiрогiднiсть його подальшого функцiонування.
Аудиторський висновок, на думку Аудитора, умовно-позитивний, у зв'язку з тим, що Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв та необоротних активiв, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала перiоду проведення аудиту. Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) складено на дев'яти аркушах в трьох примiрниках. Два примiрники передаються Товариству, один примiрник залишається у Аудитора.
Керiвник АФ "Аудит Прайс" Н.Ф. Шуточкiна
Сертифiкат Аудитора серiї А № 003197,
термiн дiї якого до 10.07.2016р.
Дата видачi висновку 26.04.2012р.
м. Миколаїв вул. 1-ша Слобiдська 62 оф.307. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Товариство здiйснює товарне виробництво, заготiвлю, переробку, зберiгання, транспортування i реалiзацiю сiльськогосподарської продукцiї. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
За останнi 5 рокiв товариством було придбано активiв на загальну суму 1 203 102 грн.
У 2011р на суму 976877 грн
У 2010р на суму 165180 грн
У 2009р на суму 61045 грн
Вiдчудження активiв товариством не здiйснювалось. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Товариство використовує власнi основнi засоби якi знаходяться за мiсцезнаходженням товариства та належать пiдприємству на правi власностi. Використання ОЗ здiйснюється вiдповiдно до їх призначення. Надходження основних засобiв пiдтверджується первинними документами та оцiнюються по вартостi придбання. Вибуття пiдтверджуються вiдповiдними документами (актами лiквiдацiї основних засобiв, цивiльно-правовими договорами). Облiк основних засобiв ведеться по групам з урахуванням вимог податкового облiку та за видами ОЗ у вiдповiдностi встановленому Плану рахункiв бухгалтерського облiку. На кiнець звiтного перiоду залишкова вартiсть основних засобiв складає 5889 тис. грн. Накопичена амортизацiя складає 7030 тис.грн, що складає 54,42% первiсної вартостi. Особливостей по екологiчних питаннях, якi б могли позначитися на використаннi активiв Товариства не спостерiгається. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
На дiяльнiсть товариства досить суттєво впливають наступнi економiчнi, соцiальнi та технологiчнi фактори:- поглиблення iнфляцiйних процесiв;- зниження капiталоємностi грошових ресурсiв;- витратна модель економiки, що викликає вiдсутнiсть прибутку, недостатнiсть коштiв для здiйснення капiталовкладень;- нестабiльнiсть податкового законодавства. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
фактiв виплати штрафних санкцiй i компенсацiй за порушення законодавства в звiтному перiодi не було. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi пiдприємства здiйснюється за рахунок власних коштiв. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
за звiтний перiод у Товариства не має невиконаних договорiв. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
вирощування зернових, кормових культур, соняшника, рапсу озимого. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
За звiтний рiк товариство не здiйснювало дослiджень та розробок, витрати на дослiдження та розробку вiдсутнi. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Судових справ, стороною яких виступає емiтент або його посадовi особи, немає. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iнша iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента, вiдсутня. Наведена в звiтi iнформацiя є достатньою для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента. Аналiтична довiдка щодо iнформацiї про результати та аналiз господарювання емiтента за останнi три роки фахiвцями емiтента не складалася. |
|
Телефон: